Cómo declarar un préstamo ante el SAT en 7 pasos

Saber cómo declarar un préstamo ante el SAT es fundamental para poder estar al corriente con la normativa fiscal y para evitar complicaciones innecesarias. Sin embargo, no cualquier préstamo debe ser informado, pero si se supera cierto monto sin la debida justificación el SAT podría interpretarlo como ingresos no declarados, lo que derivaría en multas y sanciones. Por eso, este artículo explica cómo declarar un préstamo ante el SAT, cuál es el límite a partir del que es necesario declarar, cómo hacer la declaración, cómo el SAT detecta los préstamos no declarados y cuándo es posible deducir impuestos de un préstamo.

¿Cuáles son los límites del SAT para préstamos no declarados?

El marco legal que regula cuestiones como declarar un préstamo ante el SAT se encuentra principalmente en el Artículo 90 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), el cual establece parámetros para evitar que los depósitos bancarios sean malinterpretados. De acuerdo con esta disposición, cualquier préstamo, donativo o premio que exceda cierto monto tiene que ser reportado.

El mercado de préstamos y créditos al consumo en México estaba valuado en 323.4 mil millones en 2024 y se proyecta que alcance los 532.7 mil millones para 2033, lo que implica una tasa de crecimiento anual compuesto del 5,2% entre 2025 y 2033. En ese contexto, considerando el gran tamaño del mercado y lo que se estima para el futuro, saber cómo declarar un préstamo ante el SAT es cada vez más importante.

Las personas físicas están obligadas a informar en su declaración anual aquellos préstamos que, sea de manera individual o de a varios, superen los 600.000 pesos mexicanos en un año fiscal. Si el SAT detecta depósitos por montos superiores a este límite sin que estén respaldados podría considerar que los préstamos son ingresos gravables, lo que implicaría el pago retroactivo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente, más recargos y actualizaciones. Los préstamos pagan impuestos en México solo si no se declaran correctamente y en consecuencia son reclasificados como ingresos.

Las multas por omisión en la declaración de la deuda pueden ser de hasta 34.730 mil pesos, dependiendo de la gravedad y si se trata de una reincidencia, según lo estipulado en el Código Fiscal de la Federación, de ahí que sea tan relevante entender cómo declarar un préstamo ante el SAT. Además, una situación de este tipo podría desencadenar auditorías exhaustivas y el contribuyente tendría que probar el origen de los fondos.

¿Cómo declarar un préstamo ante el SAT?

Declarar un préstamo ante el SAT requiere demostrar que no se trata de ingresos gravables. A continuación, los documentos necesarios:

• Contrato de mutuo o pagaré. Formaliza el acuerdo entre prestamista y prestatario, detallando montos, plazos e intereses.
• Concepto claro en la transferencia bancaria. Asegúrate de que la descripción en el SPEI o transferencia incluya referencia explícita al préstamo para facilitar su trazabilidad.
• Estados de cuenta bancarios. Proporcionan el registro cronológico de los depósitos y pagos.
• Recibos de pago. Evidencian los abonos realizados, incluyendo fechas y montos, para probar la devolución gradual.
• Comprobantes en formato XML. Especialmente útiles si el préstamo involucra facturación electrónica, ya que el SAT valora los CFDI para validaciones digitales.
• Declaración jurada del prestamista. Un escrito notariado donde se confirma el origen no gravable de los fondos.
• Comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) relacionados. Si aplica, para préstamos comerciales o con deducciones.
• Identificaciones oficiales de las partes involucradas. Copias de INE o pasaporte para verificar identidades en caso de auditoría.

Veamos ahora los pasos para justificar el préstamo y completar la declaración:

• Reúne la documentación de respaldo. Reúne los documentos mencionados.
• Ingresa a la página del SAT. Accede al sitio oficial del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma.
• Accede a la aplicación de Declaración Anual. En el menú principal, selecciona la opción de declaraciones y ubica la opción para personas físicas o morales.
• Selecciona el tipo de declaración. Elige la declaración anual del ISR. Asegúrate de que sea la versión correspondiente al ejercicio fiscal en curso.
• Navega a la sección de «Datos Informativos» u «Otros Ingresos». Aquí se reportan los conceptos no gravables. Busca el apartado para préstamos, donativos y premios.
• Introduce la información del préstamo. Ingresa monto, fecha, prestamista y adjunta los respaldos.
• Envía la declaración. Revisa la información, firma electrónicamente y envía. Conserva el acuse de recibo como prueba de cumplimiento.

¿Cómo detecta el SAT los préstamos no declarados?

El SAT monitorea las cuentas bancarias a través del Sistema de Información Bancaria y del intercambio de datos con el Banco de México, que reportan automáticamente los depósitos y movimientos que superen ciertos límites preestablecidos. Este monitoreo se basa en el análisis de datos masivos y el objetivo es detectar movimientos inusuales, como depósitos de grandes sumas que no coincidan con los ingresos declarados.

Lo hace por medio de algoritmos que comparan la información de las declaraciones anuales con los reportes bancarios e identifican discrepancias que podrían llevar a interpretar estos flujos como ingresos no declarados. Si los préstamos se consideran ingresos por falta de evidencia, el fisco enviará notificaciones electrónicas o cartas invitación en las que solicitará aclaraciones sobre el origen de los fondos dentro de un plazo determinado, usualmente 15 días hábiles.

¿Cuándo aplican los préstamos deducibles de impuestos?

Los préstamos no son deducibles en su totalidad, sino que la deducibilidad está enfocada principalmente en los intereses. El préstamo en sí mismo no es deducible porque representa un pasivo y no un gasto, no obstante, los intereses pueden reducir la base gravable del ISR en ciertas circunstancias. De acuerdo con la Ley del ISR, esta deducción aplica cuando los intereses derivan de créditos utilizados para fines productivos o de inversión (como los empresariales y los hipotecarios), siempre que cumplan requisitos como la emisión de comprobantes fiscales y la trazabilidad de los fondos.

Para el ejercicio 2025, el límite anual de esta deducción es de hasta 750.000 Unidades de Inversión (UDIs, cuyo valor se actualiza y puedes corroborarlo aquí), siempre que el crédito haya sido otorgado por instituciones autorizadas como el Infonavit o por bancos. Otro supuesto relevante involucra la deducibilidad de intereses en préstamos comerciales, aplicable a empresas o personas físicas con actividad empresarial que utilicen el financiamiento para adquirir activos fijos o capital de trabajo. Adicionalmente, los préstamos para fines educativos o médicos podrían calificar si se enmarcan como deducciones personales.

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