Qué pasa si nunca has declarado impuestos: mitos y realidades

El temor a enfrentar problemas con el Servicio de Administración Tributaria (SAT) detiene a un número considerable de personas físicas en México de dar el paso hacia la formalización. Muchos consideran que permanecer en la informalidad evita complicaciones, aunque la evidencia demuestra que postergar la regularización genera mayores riesgos a mediano y largo plazo. Cuando alguien se pregunta qué hago si nunca he declarado impuestos, la respuesta más efectiva consiste en que resulta necesario actuar de manera voluntaria y oportuna, antes de que surjan requerimientos formales. Por eso he analizado las disposiciones del Código Fiscal de la Federación y la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) para explicarte qué ocurre en estos casos y cómo proceder sin generar costos innecesarios.

Mito 1: «Si nunca he declarado, ya estoy en problemas»

Para empezar a responder a la pregunta por qué hago si nunca he declarado impuestos diremos que existe la creencia extendida de que omitir las declaraciones genera de inmediato una situación de incumplimiento grave ante el SAT.

La realidad es distinta: si una persona física nunca realizó actividades económicas ni se inscribió en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), permanece en el régimen de personas físicas sin obligaciones fiscales y no está sujeta a la presentación de declaraciones ni al pago de contribuciones.

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En cambio, cuando sí se generaron ingresos por servicios profesionales, actividades empresariales o plataformas digitales sin haber registrado el RFC, el riesgo de detección aumenta, porque el SAT cuenta con mecanismos de cruce de información bancaria y de comprobantes fiscales.

Sin embargo, la mera ausencia de declaraciones no implica que ya estés en problemas. Las facultades de comprobación de la autoridad se ejercen dentro de plazos definidos y no de manera automática. De hecho, muchas personas con ingresos moderados operan durante varios años sin recibir notificaciones.

Entonces la pregunta qué pasa si no he declarado nunca encuentra respuesta en el hecho de que el verdadero inicio de las dificultades ocurre cuando el SAT notifica un requerimiento o inicia una revisión. Mientras no exista esa notificación, la oportunidad de regularización espontánea permanece abierta y resulta considerablemente más económica. Ignorar la situación solo incrementa la probabilidad de restricciones operativas, como la imposibilidad de emitir comprobantes fiscales digitales en el futuro.

Mito 2: «Formalizarme ahora me traerá multas por los años anteriores»

Continuando con la pregunta por qué hago si nunca he declarado impuestos es momento de decir que otro temor frecuente consiste en creer que al inscribirse o al presentar declaraciones por primera vez se activarán de inmediato sanciones por todos los ejercicios previos.

El artículo 73 del Código Fiscal de la Federación establece que no se impondrán multas cuando el cumplimiento de las obligaciones fiscales se realice de forma espontánea, es decir, antes de que la autoridad notifique una orden de visita, un requerimiento o cualquier gestión tendiente a la comprobación. En estos casos solo procede el pago de la contribución omitida, más su actualización por inflación.

Las consecuencias de no declarar impuestos se limitan, por tanto, solo a estas cuestiones cuando la regularización es voluntaria. Por otro lado, existen programas de regularización fiscal para los casos de requerimiento por parte de la autoridad que permiten disminuir hasta el cien por ciento de multas, recargos y gastos de ejecución para adeudos de ejercicios anteriores, siempre que se cubra el impuesto principal.

Qué dice realmente la ley sobre empezar a declarar

Siguiendo con la pregunta por qué hago si nunca he declarado impuestos diremos que la legislación fiscal mexicana es precisa en cuanto a las obligaciones de las personas físicas.

El artículo 27 del Código Fiscal de la Federación dispone que toda persona que inicie actividades económicas debe solicitar su inscripción en el RFC dentro del mes siguiente a dicho inicio.

A su vez, el artículo 150 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece la obligación de presentar la declaración anual en el mes de abril del ejercicio siguiente para quienes obtuvieron ingresos distintos de los exceptuados de declaración.

Para quienes generan ingresos anuales que no exceden de tres millones quinientos mil pesos por actividades empresariales, prestación de servicios profesionales o arrendamiento, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) ofrece un esquema de tasas reducidas y obligaciones administrativas menores.

Cómo ponerte al corriente paso a paso

¿Qué hago si nunca he declarado impuestos y quiero regularizarme, entonces? Para quien se pregunta cómo ponerme al corriente con el SAT, la respuesta es que lo primero es verificar si ya cuentas con RFC mediante la consulta en el portal del SAT con la CURP o mediante la generación de la Constancia de Situación Fiscal. Si no existe registro, debes solicitar la inscripción, sea en línea o de manera presencial.

Una vez obtenido el RFC, o si éste se encontraba en el régimen sin obligaciones, se presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones, seleccionando el régimen que corresponda, preferentemente el Régimen Simplificado de Confianza cuando se cumplen los límites de ingresos. Al mismo tiempo, es indispensable activar el Buzón Tributario y, en su caso, tramitar o renovar la e.firma, pues ambos elementos son requisitos para la presentación de declaraciones y la emisión de comprobantes.

Posteriormente se elaboran y presentan las declaraciones que resulten procedentes de los ejercicios no prescritos y se paga lo que haya que pagar. A partir de ese momento, se emiten comprobantes fiscales digitales por cada operación y se cumplen las obligaciones mensuales a tiempo.

Cuándo sí conviene buscar ayuda de un contador

Ya sabes cuál es la respuesta a la pregunta por qué hago si nunca he declarado impuestos, por lo que es momento de decir que no todos los casos de regularización requieren de la intervención de un profesional. Cuando los ingresos han sido bajos, la actividad es reciente y no existen notificaciones previas del SAT, la persona física puede realizar los trámites de inscripción y actualización por sí misma a través del portal.

No obstante, resulta conveniente acudir a un contador público cuando se presentan ingresos elevados o variables a lo largo de varios ejercicios, cuando ya se ha recibido un requerimiento formal, cuando coexisten distintas fuentes de ingreso o cuando es necesaria una reestructuración compleja de ejercicios anteriores. Un especialista también resulta útil para determinar con exactitud los montos de actualización y recargos, así como para evaluar la procedencia de reducciones de multas.

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente ofrece orientación gratuita que puede servir de primer acercamiento. En cualquier supuesto, la decisión de formalizarse constituye el fundamento de una relación ordenada con la autoridad fiscal y abre el acceso a mejores condiciones financieras, como las que ofrece Beloz. Beloz, el primer paso hacia una vida financiera formal, sin miedo.