Qué es el ISR y por qué te descuentan de tu sueldo

Es el descuento más grande de tu recibo de nómina y probablemente el que menos entiendes. Cada quincena aparece un monto considerable bajo el concepto de Impuesto Sobre la Renta (ISR), que genera las inevitables preguntas sobre qué es el ISR en el sueldo y por qué me descuentan ISR.

Se trata de un impuesto federal y constituye la retención más significativa en la mayoría de los recibos de nómina de trabajadores formales en México. Comprender su naturaleza permite conocer con precisión el ingreso neto real y tomar mejores decisiones financieras. A continuación, todo lo que necesitas saber al respecto.

Qué es el ISR y quién debe pagarlo

El Impuesto Sobre la Renta, más conocido como ISR, es un tributo federal que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales residentes en México. En el caso específico de los trabajadores subordinados, qué es el ISR en el sueldo se traduce en la obligación de contribuir al erario con base en las percepciones derivadas de la relación laboral. El patrón actúa como retenedor del impuesto ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), de conformidad con lo establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Quienes perciben ingresos por sueldos y salarios se encuentran obligados al pago, con la excepción de aquellos que únicamente reciben el salario mínimo general correspondiente a su área geográfica, situación en la cual no procede retención alguna.

El impuesto se calcula sobre la base gravable, es decir, sobre las percepciones ordinarias y extraordinarias menos los conceptos expresamente exentos por la ley.

Por último, es importante mencionar que esta retención no constituye un pago definitivo, sino un anticipo a cuenta del impuesto anual.

Cómo se calcula el ISR según tu nivel de ingreso (tablas progresivas)

Ya sabes qué es el ISR en el sueldo, por lo que ahora hablaremos de la interrogante sobre cómo se calcula el ISR, que encuentra respuesta en el sistema de tarifas progresivas contemplado en el artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

El procedimiento consiste en ubicar el ingreso gravable del periodo dentro del rango correspondiente en las tablas de ISR para 2026, restar el límite inferior, multiplicar el excedente por el porcentaje marginal aplicable y sumar la cuota fija del tramo. Al resultado se le resta, cuando procede, el subsidio para el empleo.

Las tablas de ISR para 2026 establecen once rangos con tasas que inician en 1,92 por ciento y culminan en 35 por ciento. Para ingresos mensuales gravables que no rebasen los 11.492,66 pesos mexicanos, se acredita un subsidio fijo de 536,22 pesos. Si el subsidio supera el impuesto determinado, la retención se reduce a cero. Esto es:

• Si el ISR calculado es mayor que $536,22 solo te retienen la diferencia. Ejemplo: ISR calculado = $800 → te retienen $800 - $536,22 = $263,78
• Si el ISR calculado es menor o igual que $536,22 la retención de ISR queda en cero. Ejemplo: ISR calculado = $320 → $320 - $536,22 = resultado negativo → te retienen $0 de ISR

Este mecanismo de cálculo es aplicado de manera automática por el patrón en cada periodo de pago, sea mensual, quincenal o semanal, utilizando la tarifa proporcional correspondiente.

El resultado aparece como la retención del ISR en el recibo, lo que explica por qué me descuentan ISR de manera recurrente.

A continuación, la tabla con todos los valores:

Diferencia entre ISR retenido y declaración anual

Ya sabes qué es el ISR en el sueldo y cómo se calcula, por lo que llegó el momento de decir que existe una distinción fundamental entre el ISR retenido periódicamente y el impuesto que resulta del cálculo anual.

El ISR retenido constituye un pago provisional que el patrón realiza mes a mes o quincena a quincena con base en las tablas vigentes. Por el contrario, la declaración anual del ejercicio permite determinar el impuesto definitivo mediante la acumulación de todos los ingresos obtenidos durante el año calendario y la aplicación de las deducciones personales autorizadas por la ley, tales como gastos médicos, colegiaturas, intereses reales de créditos hipotecarios y aportaciones voluntarias a la subcuenta de retiro.

Cuando el total retenido supera el impuesto anual calculado, se genera un saldo a favor susceptible de devolución. Caso contrario, surge un saldo a cargo que debes pagar.

No todos los asalariados están obligados a presentar la declaración anual: quienes percibieron ingresos exclusivamente por sueldos de un solo patrón, por un monto que no excedió los 400 mil pesos anuales, están exentos. Sin embargo, la presentación voluntaria resulta conveniente para recuperar eventuales saldos a favor.

Para quienes combinan ingresos de distintas fuentes como autónomos, recomiendo leer mi artículo sobre declaración anual para trabajadores independientes.

Cómo saber si tienes saldo a favor

Ya sabes qué es el ISR en el sueldo, entonces diremos que la determinación de un posible saldo a favor puede realizarse mediante varias vías.

La primera consiste en sumar las retenciones de ISR reportadas en la nómina y compararlas con una estimación del impuesto anual, pero implica un trabajo pormenorizado que puede llevar a errores de cálculo, del mismo modo en que implica dedicarle mucho tiempo.

La segunda y más recomendable es utilizar el Simulador de la Declaración Anual que el propio SAT pone a disposición de los contribuyentes, generalmente a partir del mes de marzo. En este aplicativo el sistema precarga de manera automática los ingresos y las retenciones informadas por los patrones, aplica la tarifa anual del ISR y permite incorporar las deducciones personales. Al finalizar el proceso, muestra si existe saldo a favor o a cargo.

Como apoyo complementario existen calculadoras en línea actualizadas a las tablas de ISR para 2026, las cuales permiten introducir el ingreso gravable anual y obtener una estimación rápida del impuesto.

Las deducciones personales constituyen el factor que más frecuentemente genera saldo a favor, siempre que se encuentren debidamente comprobadas y dentro de los límites establecidos. Una vez determinado el saldo, el contribuyente puede solicitar la devolución registrando una cuenta CLABE a su nombre y seleccionando la opción correspondiente en el aplicativo.

Errores comunes al entender tu retención de ISR

Ya sabes qué es el ISR en el sueldo, entonces diremos que entre los errores más frecuentes al hablar de la retención en concepto de ISR está el confundir el sueldo bruto con el neto o en atribuir al ISR descuentos que corresponden a las cuotas obreras del IMSS, por ejemplo.

Asimismo, es común considerar que la retención de nómina es definitiva e irreversible, lo que impide explorar la posibilidad de recuperar saldos a favor mediante la declaración anual.

Finalmente, la omisión de deducciones personales autorizadas reduce la oportunidad de obtener una devolución.

Evitar estos errores requiere un conocimiento preciso sobre qué es el ISR en el sueldo y sobre los mecanismos de cálculo y ajuste previstos en la legislación vigente.

Espero que te haya gustado el artículo. Recuerda que somos Beloz: queríamos contribuir al entendimiento de cuán importante es conocer el ingreso neto real disponible.